近年來(lái)，全國公安機關(guān)認真貫徹落實(shí)公安部黨委部署要求，按照六部門(mén)《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財務(wù)造假綜合懲防的意見(jiàn)》，會(huì )同相關(guān)單位不斷健全完善資本市場(chǎng)財務(wù)造假綜合懲防體制機制，從嚴從快依法嚴厲打擊上市公司犯罪，偵破了一批財務(wù)造假大要案件，為維護資本市場(chǎng)秩序、凈化資本市場(chǎng)生態(tài)作出積極貢獻。今日，公安部公布5起上市公司犯罪典型案例。

　　1、北京某股份有限公司等違規披露、不披露重要信息案及相關(guān)人員提供虛假證明文件案

　　2022年1月，北京市公安局依法立案偵辦北京某股份有限公司等涉嫌違規披露、不披露重要信息案。經(jīng)查，北京某股份有限公司系上市公司，在2018年至2019年期間，該公司籌備發(fā)行可轉換公司債券20億元，為滿(mǎn)足債券發(fā)行業(yè)績(jì)要求，時(shí)任公司董事長(cháng)宋某和其他高管人員通過(guò)簽訂虛假合同提前確認收入、虛構回款掩蓋虧損、虛增商譽(yù)等方式進(jìn)行財務(wù)造假，在2018年年報中對外發(fā)布，共計虛增商譽(yù)2.14億余元，虛增收入4.67億余元，虛增資產(chǎn)6.48億余元，虛增利潤6.58億余元。另經(jīng)偵查發(fā)現，審計會(huì )計師朱某軍、劉某軍在上述年報審計過(guò)程中發(fā)現明顯異�，F象，仍指導該上市公司簽訂虛假合同，并銷(xiāo)毀詢(xún)證函掩蓋合同造假事實(shí)，涉嫌提供虛假證明文件罪。

　　2024年10月，北京第三中級人民法院以犯違規披露、不披露重要信息罪對宋某等作出有罪判決；11月，以犯提供虛假證明罪對朱某軍、劉某軍作出有罪判決。

　　2、浙江某股份有限公司等違規披露、不披露重要信息案及相關(guān)人員背信損害上市公司利益案

　　2022年2月，浙江省溫州市公安局依法立案偵辦浙江某股份有限公司、B公司及實(shí)控人陳某榮等涉嫌違規披露、不披露重要信息案和陳某榮涉嫌背信損害上市公司利益案。經(jīng)查，浙江某股份有限公司和B公司分別為A集團控股的上市公司和新三板公司，2017年3月至2019年9月期間，A集團公司董事長(cháng)陳某榮指使浙江某股份有限公司總經(jīng)理陳某列、財務(wù)總監李某龍，通過(guò)A集團實(shí)際控制的多個(gè)公司和個(gè)人賬戶(hù)，將浙江某股份有限公司23億余元資金轉至A集團及其關(guān)聯(lián)方；指使B公司高管屈某采用同樣方式，占用B公司1.7億余元資金，上述關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用均構成關(guān)聯(lián)交易。此外，自2017年底開(kāi)始，陳某榮指使陳某列和李某龍在未經(jīng)董事會(huì )審議的情況下，擅自以浙江某股份有限公司名義為A集團及其關(guān)聯(lián)方違規擔保11億余元。浙江某股份有限公司和B公司均未依法履行上述關(guān)聯(lián)交易和擔保信息披露義務(wù)。至案發(fā)，A集團對兩家公司尚有總計20億余元未歸還。

　　2024年7月，溫州市中級人民法院以犯違規披露、不披露重要信息罪和背信損害上市公司利益罪對陳某榮、陳某列、李某龍作出有罪判決，以犯違規披露、不披露重要信息罪對屈某作出有罪判決。

　　3、山東某股份有限公司等違規披露、不披露重要信息案

　　2024年3月，山東省德州市公安局依法立案偵辦山東某股份有限公司等涉嫌違規披露、不披露重要信息案。經(jīng)查，山東某股份有限公司系上市公司，2015年至2018年期間，該公司通過(guò)虛增銀行存款、虛減對外借款和融資費用等方式進(jìn)行財務(wù)造假，并存在虛增利潤、違規不披露重大訴訟和仲裁信息、擔保信息等違法犯罪行為。其中，2015年年報虛增利潤達到當期披露利潤總額的575%；2016年年報虛增利潤達到當期披露利潤總額的338.8%，并將虧損披露為盈利；2017年年報中未依法披露的訴訟、仲裁、擔保信息占當期披露凈資產(chǎn)的227.6%；2018年年報中未依法披露的訴訟、仲裁、擔保信息占最近一期披露凈資產(chǎn)的805.6%。

　　2024年3月，德州市中級法院以犯違規披露、不披露重要信息罪對山東某股份有限公司原實(shí)際控制人、董事長(cháng)程某某作出有罪判決。

　　4、東方某某股份有限公司等違規披露、不披露重要信息案

　　2021年3月，廣東省深圳市公安局依法立案偵辦東方某某股份有限公司及其原實(shí)控人、董事長(cháng)趙某等涉嫌違規披露、不披露重要信息案。經(jīng)查，東方某某股份有限公司系上市公司，2016年至2018年期間，為完成業(yè)績(jì)指標，趙某等人策劃、組織、指使實(shí)施財務(wù)造假，通過(guò)虛構的翡翠原石銷(xiāo)售交易虛增營(yíng)業(yè)收入及利潤，向股東和社會(huì )公眾提供虛假的財務(wù)會(huì )計報告。其中，該公司2017年年報虛增利潤1.84億元，2018年半年報虛增利潤7900萬(wàn)元。

　　2024年8月，深圳市中級人民法院以犯違規披露、不披露重要信息罪對趙某等作出有罪判決。

　　5、新疆某股份有限公司等違規披露、不披露重要信息案

　　2022年1月，新疆維吾爾自治區塔城地區公安局依法立案偵辦新疆某股份有限公司及實(shí)控人黃某等涉嫌違規披露、不披露重要信息案。經(jīng)查，新疆某股份有限公司系上市公司，該公司實(shí)際控制人黃某伙同其他高管，在2016年至2019年期間的公司半年報和年報中未依法履行信息披露義務(wù)，多次向股東和社會(huì )公眾提供虛假的、隱瞞重要事實(shí)的財務(wù)會(huì )計報告。其中，2016年、2017年未依法披露的關(guān)聯(lián)方占用資金和擔保金額累計達6.12億元、3.55億元；2018年、2019年虛增利潤總額129萬(wàn)元、7924萬(wàn)元。另經(jīng)偵查發(fā)現，黃某等人還涉嫌挪用資金、虛假訴訟等其他經(jīng)濟犯罪，涉案金額巨大。

　　2024年1月，塔城地區人民法院以犯違規披露、不披露重要信息罪等罪名，數罪并罰，對黃某等作出有罪判決。