又一財務(wù)造假大案即將落地！《證券日報》記者從證監會(huì )官網(wǎng)獲悉，中國證監會(huì )相關(guān)派出機構擬對東旭集團證券違法行為行政處罰。

　　3月28日，河北證監局對東旭光電科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“東旭光電”，已退市）及其控股股東東旭集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“東旭集團”，債券發(fā)行人）等相關(guān)主體證券違法行為依法作出行政處罰事先告知。同日，深圳證監局對東旭藍天新能源股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“東旭藍天”）等相關(guān)主體證券違法行為依法作出行政處罰事先告知。

　　東旭光電已經(jīng)在去年10月份摘牌退市。今年3月16日，東旭藍天發(fā)布公告，稱(chēng)公司實(shí)控人李兆廷因涉嫌信息披露違法違規被證監會(huì )立案調查。

　　“懲首惡”與“打幫兇”并舉

　　近年來(lái)，監管層持續劍指資本市場(chǎng)財務(wù)造假的頑瘴痼疾，一追到底“懲首惡”“打幫兇”并舉，依法提高違法違規行為人的違法成本。

　　此次東旭集團案涉及多重證券違法行為。

　　經(jīng)查，一是2017年?yáng)|旭光電不符合股票發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準，違法募集資金75.65億元；2018年?yáng)|旭集團不符合公司債券發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準，違法募集資金35億元。二是2015年至2019年期間，東旭集團虛增收入累計478.25億元，虛增利潤累計130.01億元，虛增貨幣資金447.9億元（最高）；東旭光電虛增收入累計167.6億元，虛增利潤累計56.27億元。三是東旭集團及相關(guān)主體非經(jīng)營(yíng)性占用東旭光電、東旭藍天貨幣資金，截至目前披露的尚未歸還金額合計169.59億元。四是東旭光電和東旭藍天未按期披露2023年年報。

　　隨著(zhù)資本市場(chǎng)退市制度的持續深化改革，“應退盡退”已成常態(tài)，但退市并非違法違規行為的“避風(fēng)港”。盡管東旭光電已退市，但是退市立體化追責仍在進(jìn)行中。

　　針對東旭集團證券違法行為，此次河北證監局、深圳證監局擬對李兆廷等43名責任主體合計罰款17億元，對其中19名主要責任人員采取五年以上直至終身證券市場(chǎng)禁入措施。根據規定，相關(guān)當事人依法享有陳述、申辯和要求聽(tīng)證的權利，河北證監局、深圳證監局將在依法履行監管執法程序后正式作出行政處罰決定。

　　目前，相關(guān)中介機構違法執業(yè)行為正在同步調查中。河北證監局、深圳證監局將繼續督促東旭光電、東旭藍天董事、高級管理人員依法追回被東旭集團及相關(guān)主體非法占用的資金。對于相關(guān)違法行為可能涉及的證券犯罪問(wèn)題線(xiàn)索，也將按程序依法移送公安機關(guān)。

　　監管執法“長(cháng)牙帶刺”

　　今年以來(lái)，已有海南普利制藥股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“*ST普利（300630）”）、東方集團股份有限公司、鴻達興業(yè)股份（603928）有限公司收到監管層罰單，也成為證券市場(chǎng)違法違規行為的典型案例，備受市場(chǎng)關(guān)注，彰顯監管執法“長(cháng)牙帶刺”的要求。

　　例如，日前，證監會(huì )通報，對*ST普利重大財務(wù)造假案依法從嚴行政處罰，并表示“還將會(huì )同有關(guān)部門(mén)推進(jìn)實(shí)施全方位、立體化追責”。

　　與此同時(shí)，證監會(huì )公布的《中國證監會(huì )2024年法治政府建設情況》，在2025年的工作安排中提到“把投資者保護貫穿于資本市場(chǎng)制度建設和監管執法的全流程各方面”。

　　根據證監會(huì )公布的數據，2024年辦理各類(lèi)案件739件，作出行政處罰決定592項；罰沒(méi)金額153.42億元，為2023年的2.4倍；處罰責任主體1327人（家）次，同比增長(cháng)24%；市場(chǎng)禁入118人，同比增長(cháng)14.56%。強化對涉嫌犯罪案件的打擊力度，2024年共向公安機關(guān)移送案件和通報線(xiàn)索178件。

　　今年2月21日，證監會(huì )與最高人民檢察院聯(lián)合舉行的新聞發(fā)布會(huì )上，證監會(huì )副主席李明表示，將繼續協(xié)同司法機關(guān)“立體追責”，在民事賠償方面，充分發(fā)揮行政執法的“先導”作用，從嚴追責為民事訴訟提供重要證據支撐；在刑事打擊方面，進(jìn)一步完善行政執法與刑事司法銜接協(xié)作機制，突出對上市公司財務(wù)造假和“關(guān)鍵少數”等違法犯罪的重點(diǎn)打擊。

　　業(yè)內人士認為，保護投資者是一項系統工程。一方面，監管層落實(shí)監管“長(cháng)牙帶刺”、有棱有角，突出懲、防、治并舉，有助于維護市場(chǎng)“三公”。另一方面，監管層強化執法震懾，突出提升精準性，突出“追首惡”，嚴厲打擊財務(wù)造假等違法違規行為。一系列舉措，目的就是要讓投資者切實(shí)感受到市場(chǎng)的公平正義，有實(shí)實(shí)在在的獲得感。